Steuerliche Missbrauchsvermeidung im Europäischen Binnenmarkt

Inhaltsverzeichnis

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• Über das Buch
• Zitierfähigkeit des eBooks
• Inhaltsübersicht
• Inhaltsverzeichnis
• Einleitung
• 1. Teil Die ökonomischen und rechtlichen Grundlagen der Vermeidung steuerlichen Missbrauchs in der Europäischen Union
• Kap. 1. Das Regelungsdilemma der spezialgesetzlichen Missbrauchsvermeidung im internationalen Ertragsteuerrecht
• 1.1. Der Begriff der Missbrauchsvermeidung im internationalen Steuerrecht
• 1.2. Die Zielkonflikte des internationalen Steuerrechts und Unionsrechts
• 1.3. Die Kompetenzverteilung zwischen Europäischer Union und den Mitgliedstaaten als Weichenstellung der Missbrauchsbekämpfung
• 1.4. Zusammenfassende Thesen
• Kap. 2. Die Missbrauchsvermeidung im Europäischen Steuerrecht – eine Bestandsaufnahme
• 2.1. Die Vorbehalte zur Missbrauchsbekämpfung im sekundären Unionsrecht
• 2.2. Die Einordnung der Missbrauchsverhinderung in der Systematik des Primärrechts
• 2.3. Die Richtlinie 2016/1164/EU vom 12. Juli 2016 zur Bekämpfung von Steuervermeidungspraktiken
• 2.4. Zusammenfassende Thesen des unionsrechtlichen Rechtsrahmens zur Missbrauchsverhinderung
• Kap. 3. Die Funktion der Missbrauchsvermeidung im steuer-ökonomischen Kontext der Europäischen Union
• 3.1. Zum Wert ökonomischer Argumentation im Europäischen Recht
• 3.2. Die ökonomische Theorie zur Koordination des Steuerrechts der Mitgliedstaaten
• 3.3. Das Modell der Harmonisierung der Steuersysteme
• 3.4. Das Modell des internationalen Steuerwettbewerbs
• 3.5. Ökonomische Kritik am Steuerwettbewerb als Rechtfertigung einer gesetzgeberischen Marktintervention
• 3.6. Die Reflektion ökonomischer Kritikpunkte des Steuerwettbewerbs im Unionsrecht
• 3.7. Zusammenfassende Thesen zur Funktion der Missbrauchsvermeidung im steuer-ökonomischen Grundgefüge der Europäischen Union
• 2. Teil Die Merkmale des Missbrauchs in der Rechtsprechung des EuGH
• Kap. 4. Die Evolution des Missbrauchsbegriffs in der Rechtsprechung des Europäischen Gerichtshofs
• 4.1. Die Ursprünge der Missbrauchsvermeidung in Bezug auf das Primärrecht
• 4.2. Die Entwicklung hin zu einem generalisierten Missbrauchsbegriff
• 4.3. Die Begriffsmerkmale der Missbrauchsvermeidung nach der Rechtsprechung des EuGH
• 4.4. Die Bewertung eines einheitlichen unionsrechtlichen Verständnisses zur Vermeidung steuerlichen Missbrauchs
• 4.5. Zusammenfassende Thesen zur Evolution des Missbrauchsbegriffs und dessen Stellenwert im Unionsrecht
• Kap. 5. Das mitgliedstaatliche Recht zur Typisierung von Missbrauch
• 5.1. Typisierungsbefugnis der Mitgliedstaaten nach Rechtsprechung des EuGH
• 5.2. Das Erfordernis der Entlastungsmöglichkeit durch den Steuerpflichtigen
• 5.3. Die Struktur typisierender Normen zur Missbrauchsverhinderung
• 5.4. Zusammenfassende Thesen zur Typisierungsbefugnis der Mitgliedstaaten
• 3. Teil Die Vorgaben des unionsrechtlichen Missbrauchsbegriffs auf Maßnahmen des BEPS-Projekts der OECD
• Kap. 6. Die Maßnahmen der BEPS-Aktionspläne ohne unmittelbaren Bezug zum Missbrauchsbegriff des EuGH
• 6.1. Die Bekämpfung von Hybrid Mismatches
• 6.2. Die Vermeidung von Abkommensmissbrauch
• 6.3. Die Vermeidung von Gewinnverschiebung mittels Transferpreisen
• 6.4. Zusammenfassende Thesen zur Relevanz des Missbrauchs für Maßnahmen der BEPS-Aktionspläne
• Kap. 7. Das Zwischenschalten von Rechtsträgern
• 7.1. Charakterisierung des Missbrauchspotentials von Zwischengesellschaften
• 7.2. Die Vorgaben des Unionsrechts zu CFC-Regelungen
• 7.3. Die Anforderungen zur Bestimmung des personellen Anwendungsbereichs von CFC-Regelungen
• 7.4. Das Merkmal der Niedrigbesteuerung
• 7.5. Die Bestimmung der hinzuzurechnenden Einkünfte
• 7.6. Die Beweislastverteilung zur Rechtfertigung einer Einkünftehinzurechnung
• 7.7. Zusammenfassende Thesen zum Missbrauch mittels zwischengeschalteter Rechtsträger
• Kap. 8. Der Missbrauch der Finanzierungsart
• 8.1. Charakterisierung des Missbrauchspotentials von Finanzierungsgestaltungen
• 8.2. Die Empfehlungen der OECD zur Bekämpfung der Gewinnverlagerung durch Zinsaufwendungen
• 8.3. Die Vorgaben des Unionsrechts für mitgliedstaatliche Zinsabzugsbeschränkungen
• 8.4. Die Zinsabzugsbeschränkung der Anti-BEPS-Richtlinie
• 8.5. Zusammenfassende Thesen zum Missbrauch der Finanzierungsart
• Schlussbetrachtung