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Aktuelle Entwicklungen des Bankgeheimnisses im Rechtsvergleich unter besonderer Berücksichtigung seiner exterritorialen Wirkungen

Deutschland, Luxemburg, Österreich, Schweiz und Liechtenstein

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Volker Anton

Gegenstand der Arbeit ist die rechtsvergleichende Darstellung des Bankgeheimnisses in Deutschland, Luxemburg, Österreich, der Schweiz und Liechtenstein. Nach Einführung in die Geschichte und Definition des Begriffs des Bankgeheimnisses werden zunächst dessen Rechtsgrundlagen auf nationaler Ebene untersucht. Den Schwerpunkt der Arbeit bildet die Erörterung seiner Reichweite im internationalen Kontext. Dabei wird die Frage behandelt, inwieweit das Bankgeheimnis Auslandssachverhalte erfasst und wie die rechtlichen Probleme im Falle einer Kollision mit dem Recht eines anderen Staates gelöst werden können. Zudem wird die Bedeutung des Bankgeheimnisses in der internationalen Amts- und Rechtshilfe erläutert. Abschließend werden die Rechtsfolgen seiner Verletzung untersucht und eine Prognose zu seiner künftigen Entwicklung gegeben.

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Inhaltsverzeichnis

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1 EINLEITUNG ......................................................................................................................................... 1 2 DIE GESCHICHTE DES BANKGEHEIMNISSES ............................................................................ 5 2.1 IN DEUTSCHLAND ...................................................................................................................................... 5 2.2 IN LUXEMBURG ......................................................................................................................................... 8 2.3 IN ÖSTERREICH.........................................................................................................................................11 2.4 IN DER SCHWEIZ .......................................................................................................................................12 2.5 IN LIECHTENSTEIN ....................................................................................................................................16 2.6 ZUSAMMENFASSUNG ................................................................................................................................18 3 BEGRIFF UND ABGRENZUNG DES BANKGEHEIMNISSES .....................................................21 3.1 DER BEGRIFF DES BANKGEHEIMNISSES ....................................................................................................21 3.1.1 In Deutschland ....................................................................................................................................21 3.1.2 In Luxemburg ......................................................................................................................................26 3.1.3 In Österreich .......................................................................................................................................30 3.1.4 In der Schweiz .....................................................................................................................................33 3.1.5 In Liechtenstein ...................................................................................................................................36 3.1.6 Zusammenfassung ...............................................................................................................................37 3.2 DIE GEHEIMNISTRÄGER DES BANKGEHEIMNISSES ....................................................................................39 3.2.1 In Deutschland ....................................................................................................................................39 3.2.2 In Luxemburg ......................................................................................................................................42 3.2.3 In Österreich .......................................................................................................................................44 3.2.4 In der Schweiz .....................................................................................................................................47 3.2.5 In Liechtenstein ...................................................................................................................................50 3.2.6 Zusammenfassung ...............................................................................................................................52 3.3 DER BEGRIFF DES BANKKUNDEN .............................................................................................................54 3.3.1 In Deutschland ....................................................................................................................................55 3.3.2 In Luxemburg ......................................................................................................................................58 3.3.3 In Österreich .......................................................................................................................................61 3.3.4 In der Schweiz .....................................................................................................................................63 3.3.5 In Liechtenstein ...................................................................................................................................66 3.3.6 Zusammenfassung ...............................................................................................................................68 3.4 NUMMERN- UND PSEUDONYMKONTEN .....................................................................................................69 3.4.1 In Deutschland ....................................................................................................................................69 3.4.2 In Luxemburg ......................................................................................................................................71 3.4.3 In Österreich .......................................................................................................................................71 3.4.4 In der Schweiz .....................................................................................................................................73 3.4.5 In Liechtenstein ...................................................................................................................................73 3.4.6 Zusammenfassung ...............................................................................................................................75 4 DIE RECHTLICHEN GRUNDLAGEN DES BANKGEHEIMNISSES ..........................................77 4.1 DIE ZIVILRECHTLICHEN GRUNDLAGEN DES BANKGEHEIMNISSES .............................................................77 4.1.1 In Deutschland ....................................................................................................................................78 4.1.2 In Luxemburg ......................................................................................................................................85 4.1.3 In Österreich .......................................................................................................................................86 4.1.4 In der Schweiz .....................................................................................................................................87 4.1.5 In Liechtenstein ...................................................................................................................................89 4.1.6 Zusammenfassung ...............................................................................................................................90 4.2 DIE STRAFRECHTLICHEN GRUNDLAGEN DES BANKGEHEIMNISSES ...........................................................91 4.2.1 In Deutschland ....................................................................................................................................91 4.2.2 In Luxemburg ......................................................................................................................................92 4.2.3 In Österreich .......................................................................................................................................93 X 4.2.4 In der Schweiz .....................................................................................................................................95 4.2.5 In Liechtenstein ...................................................................................................................................97 4.2.6 Zusammenfassung ...............................................................................................................................99 4.3 DIE VERFASSUNGSRECHTLICHEN GRUNDLAGEN DES BANKGEHEIMNISSES ............................................100 4.3.1 In Deutschland ..................................................................................................................................100 4.3.2 In Luxemburg ....................................................................................................................................104 4.3.3 In Österreich .....................................................................................................................................104 4.3.4 In...

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