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Prognoseberichterstattung

Praxis, Determinanten und Kapitalmarktwirkungen bei deutschen börsennotierten Unternehmen

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Daniela Barth

Die Arbeit wurde mit dem Dr. Andreas Dombret Promotionspreis 2009 der Wirtschaftswissenschaftlichen Fakultät der Universität Münster ausgezeichnet.
Der steigende Informationsbedarf an Prognosen seitens der Berichtsadressaten war Anlass verschiedener Reformmaßnahmen, welche den Lagebericht zu einem zukunftsorientierten Berichtsinstrument ausgebaut haben. In dieser Studie wird der Frage nachgegangen, wie sich die Prognoseberichterstattung im Lagebericht entwickelt hat, durch welche Bestimmungsfaktoren die Berichtspraxis determiniert wird und welche Kapitalmarktreaktionen mit der Veröffentlichung von Prognosen einhergehen. Die Befunde liefern umfassende Einblicke in die Prognosepublizität und deren Kapitalmarktwirkungen unter Berücksichtigung aktueller Rechnungslegungsanforderungen.

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Formelverzeichnis XXVII

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Formelverzeichnis (5.1) Berechnung des Disclosure Index ................................................................. 125 (5.2) Regressionsgleichung .................................................................................... 135 (6.1) Berechnung der diskreten Rendite................................................................ 203 (6.2) Berechnung der stetigen Rendite .................................................................. 203 (6.3) Berechnung der abnormalen Rendite............................................................ 205 (6.4) Berechnung der Portfoliorendite................................................................... 205 (6.5) Berechnung der kumulativen abnormalen Rendite ....................................... 206 (6.6) Berechnung der erwarteten Rendite.............................................................. 207 (6.7) Berechnung der abnormalen Rendite nach dem Modell der mittelwertbereinigten Renditen .................................................................... 208 (6.8) Berechnung der diskreten Marktrendite ....................................................... 208 (6.9) Berechnung der stetigen Marktrendite.......................................................... 208 (6.10) Berechnung der abnormalen Rendite nach dem Modell der marktbereinigten Renditen........................................................................... 209 (6.11) Berechnung der normalen Rendite ............................................................... 209 (6.12) Berechnung der abnormalen Rendite nach dem Modell der markt- und risikobereinigten Renditen............................................................................ 210

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