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Prognoseberichterstattung

Praxis, Determinanten und Kapitalmarktwirkungen bei deutschen börsennotierten Unternehmen

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Daniela Barth

Die Arbeit wurde mit dem Dr. Andreas Dombret Promotionspreis 2009 der Wirtschaftswissenschaftlichen Fakultät der Universität Münster ausgezeichnet.
Der steigende Informationsbedarf an Prognosen seitens der Berichtsadressaten war Anlass verschiedener Reformmaßnahmen, welche den Lagebericht zu einem zukunftsorientierten Berichtsinstrument ausgebaut haben. In dieser Studie wird der Frage nachgegangen, wie sich die Prognoseberichterstattung im Lagebericht entwickelt hat, durch welche Bestimmungsfaktoren die Berichtspraxis determiniert wird und welche Kapitalmarktreaktionen mit der Veröffentlichung von Prognosen einhergehen. Die Befunde liefern umfassende Einblicke in die Prognosepublizität und deren Kapitalmarktwirkungen unter Berücksichtigung aktueller Rechnungslegungsanforderungen.

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Symbolverzeichnis XXXV

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Symbolverzeichnis § Paragraph % Prozent * Signifikanzniveau ∑ Summe € Euro ARit abnormale Rendite der Aktie i im Zeitpunkt t B nicht standardisierter Koeffizient CARt kumulierte abnormale Rendite im Zeitpunkt t df Anzahl der Freiheitsgrade di Item i im Disclosure Index E[Rit] erwartete Rendite F F-Wert des F-Tests H Hypothese I Marktindex i Item im Disclosure Index bzw. Aktie eines Unternehmens n absoluter Wert N Anzahl der analysierten Unternehmen bzw. Ereignisse p Signifikanzwert pit Aktienkurs der Aktie i im Zeitpunkt t r Rangkorrelationskoeffizient (Spearman Rho) R2 Bestimmtheitsmaß Rit tatsächliche Rendite der Aktie i im Zeitpunkt t Rmt Rendite des Marktportfolios im Zeitpunkt t S Anzahl der Tage im Schätzzeitraum s jeweiliger Handelstag im Schätzzeitraum t Zeit T T-Wert des T-Tests Konstante, Achsenabschnitt Regressionskoeffizient Störterm μ Mittelwert

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